Уряд Польщі 22 вересня схвалив великий пакет змін у податках для підприємців і компаній. Проєкт зачіпає спрощений податок ryczałt, пільгу IP Box і так званий естонський CIT. Більшість нових правил планується ввести з 1 січня 2027 року.
Йдеться про проєкт UD116, який Міністерство фінансів кілька разів суттєво переписувало протягом останнього року. Після консультацій влада відмовилася від частини найжорсткіших пропозицій, однак у фінальну урядову версію повернули низку заходів, спрямованих на обмеження податкової оптимізації. Одна з найпомітніших змін стосується підприємців, які отримують доходи від пов'язаних з ними компаній.
Ставка ryczałt у розмірі 17% повинна застосовуватися до доходів від оренди або передачі в користування об'єктів інтелектуальної власності пов'язаній особі — наприклад, коли власник товарного знака здає його власній компанії. Зараз такі схеми можуть оподатковуватися значно нижчою ставкою. Окремо змінюються правила оподаткування звичайної оренди між пов'язаними сторонами.
Для доходу понад 100 тис. злотих ставка повинна становити 15%. Згідно з чинними правилами, при звичайній оренді дохід вище цього порогу оподатковується за ставкою 12,5%. При здачі майна незалежному контрагенту підвищувати її до 15% проєкт не передбачає. зміни торкнуться й фахівців, які використовують податкову пільгу IP Box.
Зараз вона дозволяє за дотримання встановлених умов платити 5% податку з доходів від кваліфікованої інтелектуальної власності — зокрема, програмного забезпечення. Уряд планує включити такі доходи в розрахунок солідарного збору для найбільш високооплачуваних платників податків. Солідарний збір у Польщі становить 4% від частини відповідних доходів фізичної особи, що перевищує 1 млн злотих на рік.
Тому зміна насамперед може торкнутися підприємців та IT-фахівців з великими доходами, які одночасно користуються IP Box. Ще один великий блок стосується естонського CIT — режиму, за якого компанія зазвичай відкладає сплату податку до моменту розподілу прибутку. Проєкт передбачає свого роду амністію для частини компаній, які перейшли на цей режим, але через формальні порушення під час підготовки або підписання фінансової звітності могли втратити право на пільгове оподаткування.
Також з 2027 року влада має намір скасувати можливість переходу на естонський CIT протягом вже розпочатого податкового року. Обрати цей режим компанія зможе з початку нового податкового періоду. Проєкт окремо уточнює правила оподаткування прибутку після виходу компанії із системи естонського CIT.
Пакет особливо важливий для власників малого та середнього бізнесу, які водночас ведуть індивідуальну підприємницьку діяльність і є співвласниками компаній. Саме моделі «підприємець — власна компанія», оренда майна пов'язаним структурам і використання окремих податкових пільг стали однією з основних цілей змін. Схвалення урядом ще не означає набуття чинності нових правил.
Тепер законопроєкт має пройти Сейм і Сенат, після чого його направлять президенту Польщі. Тому окремі положення та дати ще можуть змінитися під час парламентського розгляду. За матеріалами: Rzeczpospolita, уряд Польщі — проєкт UD116, Канцелярія прем'єр-міністра Польщі